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2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(8.2)(2)

【答案解析】 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

2.【正确答案】 B

【答案解析】 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额。

3.【正确答案】 C

【答案解析】 按照国家统一的会计制度确认收入或利得早于增值税纳税义务发生时点的,推定与收入相关的增值税。待实际发生纳税义务时借:应交税费——待转销项税额,贷:应交税费——应交增值税(销项税额)或应交税费——简易计税。

借:应收账款 111000

贷:主营业务收入 100000

应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000

4.【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:①增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费―—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;②增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

5.【正确答案】 B

【答案解析】 一般纳税人销售自产的自来水,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。如果选择按征收率征税,则相关的进项税额不得抵扣。所以应缴纳增值税=40÷1.03×3%=1.17(万元),会计上应当计入“应交税费——简易计税”科目。

责任编辑:财会网小编

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