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财务成本管理
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加强企业现金流量管理
你是第3991位浏览者 发布日期:2006-3-17
本文作者:作者不详
很多企业经营者在日常管理中会发现这样一个问题:为什么企业报表反映利润很多,但没有充盈现金可用于支付货款、税金,不得不向银行举债?笔者认为,在市场经济条件下,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力,但如现金周转不畅、调度不灵,将严重影响企业正常的生产经营,偿债能力的弱化直接损害企业信誉,最终影响企业的生存。因此,现金流量在企业经营和管理中越来越显重要,日益受到企业理财人员的关注。
    企业盈利信息是建立在企业采用权责发生制基础上的收益和损耗的配比,或者是当期的全部会计收入扣减当期的各类会计成本、费用、营业外支出等而获得的会计盈余的会计计量状态。现金流量是建立在直接收付基础上的现金流入现金流出的表现形式和结果。现金流量比企业盈利信息更直接和客观,它不用考虑收入和支出是否应该分期、应该被递延、应该归集于某期等。一般来说,一个......

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