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企业内部控制评审的内容与方法
你是第2410位浏览者 发布日期:2006-3-10
本文作者:作者不详
企业通过对内部控制的评审,可以发现企业经营管理中的漏洞及薄弱环节,有利于防范和控制企业经营风险,实现企业的规范化管理,从而保证企业整体效益的实现。因此,加强内部控制的监督和评审对企业自身生存和发展有着重要意义。

  一、内部控制评审的主要内容及重点

  1、根据本企业自身特点进行内部控制评审的基础内容:

  各种业务的发生是否经过适当的授权。如:货币资金收支和保管业务应建立严格的授权批准制度,对资产和记录的接触、处理均通过适当的授权。

  不相容职务相互分离。如:把每项重要业务分别由不同的人或部门去处理,使相关人员和机构相互制约,以预防错误和舞弊的发生。

  建立岗位责任制,对实物资产的采购、验收、入库、领用、发出、保管及处置等关键环节进行控制。每个环节要由不同的人来完成,各环节执行人......
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