【2003年考试原题——计算分析题第3题】：

3、已知：某公司2004年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。

要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：

（1）经营性现金流入。

（2）经营性现金流出。

（3）现金余缺。

（4）应向银行借款的最低金额。

（5）4月末应收账款余额。

以下为中财网2004年考试辅导中的所出的相应试题：

之一：【中财网串讲第九章之例题，非常相似！】：

某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8 000元；月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%；本月销货50 000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8 000元，预计月内付款70％；月初应付款余额5 000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8 400元；本月制造费用等间接费用付现16 000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为l 000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。

要求：（1）计算经营现金收入；

    （2）计算经营现金支出；

    （3）计算现金余缺；

    （4）确定最佳资金筹措或运用数额；

    （5）确定现金余额。

之二：【中财网模拟试卷计算题第2题】：

2．某企业2002年有关预算资料如下：

    （1）3－7月份的销售收入分别为 50 000元、60 000元、70 00元、80 000元、90 000元。每月销售收入中，当月收到现金60％，下月收到现金40％。

    （2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的70％计算，所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金 50％。

    （3）4－6月份的制造费用分别为5 000元、 5 500元、5 600元。每月制造费用中包括折旧费 1000元。

    （4）4月份购置固定资产，需要现金20 000元。

    （5）在现金不足时，向银行借款（为1000的倍数）；现金有多余时，归还银行借款（为 1000的倍数）；借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％。

    （6）期末现金余额最低为 6 000元。其他资料见现金预算表。

    要求：根据以上资料，完成该企业4－6月份现金预算的编制工作。并要求写出各月经营现金收入和采购材料付现的计算过程。

                现金预算表      单位：元

之三：【2004中财网串讲班模拟试卷计算题第4题】：

4.ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2004年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下：

                              损   益   表

                 ,                 2002年              单位：万元