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2002年职称考试试题
计算分析题（共2小题）
第1小题：
某公司有关固定资产业务的资料如下：
（1）某年某月收到捐赠的需要安装的新设备一台。发生安装费用，并交付使用。采用年数总和法计提折旧。
（2）某年某月将设备出售，支付清理费用，款项村入银行。
要求：①编制接受捐赠、安装等会计分录；
②计算计提的折旧额；
③计算出售净损益；
④编制出售分录。
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模拟题（一）计算分析题
4．根据下列资料，编制有关的会计分录：
（1）甲企业接受其他单位捐赠的1台设备，捐赠单位账面固定资产原价为 10 00000元，已提折旧 200000元，原安装成本30000元，发生包装费、运杂费4000元，该设备需要安装，安装费用40000元，均以银行存款支付。该设备经过安装完成后交付生产使用。（甲企业适用33%的所得税税率）
……
要求：分别编制甲、乙、丙企业相关分录。
模拟题（二）计算分析题
3．某公司接受捐赠设备一台，其发票账单上确定的价值为50000万元，九成新，所得税率为33％，若干年后该设备报废，已提取折旧49000元。
2002年职称考试试题
第2小题：
某公司某年度的资产负债表、利润表如下：（略），其他有关资料为：
①待摊费用为支付的保险费；
②本期进项税额、销项税额、已交增值税；
③出租包装物押金；
④发生坏账，未提存货跌价准备；
⑤营业费用明细；
⑥其他说明
要求：计算
①销售商品、提供劳务收到的现金；
②收到的其他与经营活动有关的现金；
③购买商品、接受劳务支付的现金；
④支付给职工以及未职工支付的现金；
⑤支付的各项税费；
⑥支付的其他与经营活动有关的现金。
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串讲（二）现金流量表的编制：
A、甲公司2001年度简明利润表和资产负债表如下：
利润表 2001年12月31日 单位：元
一、主营业务收入 738000
减：主营业务成本 360000
主营业务税金及附加 0
二、主营业务利润 378000
加：其他业务利润 0
减：营业费用 0
管理费用 61000
财务费用 10000
三、营业利润 307000
加：投资收益 3000
营业外收入 3000
减：营业外支出 10000
四、利润总额 303000
减：所得税 102000
五、净利润 201000
资产负债表 2001年12月31日 单位：元
资产 期初数 期末数 负债及股东权益 期初数 期末数
流动资产 流动负债
货币资金 73500 55500 应付票据 120000 0
短期投资 20000 18000 应付账款 49500 93000
应收账款 54000 39000 流动资产合计 169500 93000
存货 80000 165000 长期负债
待摊费用 7000 9000 应付债券 80000 225000
流动资产合计 234500 286500 长期负债合计 80000 225000
固定资产 负债合计 249500 318000
固定资产原价 250000 507000 股东权益 190000
减：累计折旧 15000 31500 股本 30000 240000
固定资产净值 235000 475500 未分配利润 220000 204000
固定资产合计 235000 475500 所有者权益合计 469500 444000
资产合计 469500 762000 负债及股东权益合计 762000
B、其他有关资料：
（1）支付27000元应付利润；
（2）主营业务成本中，包括工资和福利费135000元；
（3）管理费用中，包括折旧费21500元，待摊费用摊销3000元，支付其他费用36500元；
（4）出售设备一台，原价60000元，已提折旧5000元，处置价格58000元，现金已收到；
（5）购入设备一台，价款317000元，已用银行存款支付；
（6）购入股票，作为短期投资管理，支付价款13000元；
（7）出售短期投资收到现金18000元，成本15000元；
（8）偿付应付公司债券70000元；新发行债券215000元；
（9）发生火灾造成存货损失10000元，已计入营业外支出；
（10）预付保险费5000元；
（11）发行新股50000元，已收到现金；
（12）财务费用10000元系支付的债券利息；
（13）期末存货均为外原材料；
（14）不考虑流转税；
（15）没有现金价物。
要求：编制现金流量表。
2002年职称考试试题
综合题（共2小题）
第1题：
某公司销售商品和提供劳务均为主应业务。具体资料为：
（1）销售商品，发生现金折扣；
（2）发生销售折让；
（3）发生销售回购；
（4）分期收款销售商品；
（5）设备维修；
（6）委托代销商品；
（7）签定合同，收到预付款；
（8）提供修理服务；
（9）销售退回。
要求：①编制会计分录；
②计算主营业务收入和主营业务成本。
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串讲（三）收入的确认：
甲公司为大型综合性公司，2001年度发生如下经济业务：（1）由于到期无力支付所欠B公司货款100万元，2月7日向B公司销售一批商品，销售价格（不含增值税）120万元，商品已经发出，所得货款除了偿还所欠B公司全部货款外，其余部分如实收回。（2）1月1日将其拥有的一座桥梁的收费权出售给C公司20年，20年后收回收费权，一次性取得使用费收入500万元，款项已存入银行。在这20年期间，甲公司负责桥梁的维护。（3）对其家电商品实行包退、包换、包修的“三包”销售政策，一年间共计销售家电商品400万元（不含增值税），货款未收，根据以往经验估计，包退商品占1%，包换商品占2%，包修商品占3%。（4）1月1日与某客户签订了一份金额为1000万元的住宅建造合同，合同规定的建设期为2001年1月15日至11月15日，当合同执行到五分之一时，客户提出改变原合同规定的部分住宅设计款式，并同意增加变更收入60万元。工程于10月15日提前1个月全部竣工，工程质量经检验完全符合设计标准，客户同意支付提前竣工奖40万元，全部款项于合同期满后收回。
要求：判断以上各项经济业务是否可以确认收入，如果可以，应确认的收入金额为多少，为什么？
模拟题（三）综合题
1．红星公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。该公司1997年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。
（1）红星公司与A公司签订一项购销合同，合同规定，红星公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在红星公司交付商品前预付价款的20％，其余价款将在红星公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。红星公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。
（2）红星公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，红星公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内运转该项新设备的场地尚未确定，经红星公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
（3）红星公司本年度1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付货款的20％，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
（4）红星公司本年度委托E商店代销一批零配件，代销价款40万元；本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80％，E商店按代销价款的5％收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
（5）红星公司本年度销售给F企业一台机床，销售价款为35万元，对企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
要求：根据上述所给资料，计算红星公司1997年度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）。
2002年职称考试试题
第2题：
A公司对B公司进行投资，资料如下：
（1）A公司占B公司20%，且有重大影响。已知B公司的股东权益总额；
（2）某月某日，B公司宣告分派现金股利；
（3）某月某日，A公司收到分派的现金股利；
（4）某月某日，B公司接受一项设备捐赠；
（5）某月某日，B公司实现净利润；
（6）某月某日，B公司审议通过利润分配方案；
（7）某月某日，B公司发生净亏损；
（8）某月某日，B公司发生亏损，A公司可收回金额下降。
要求：编制A公司会计分录。
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同步练习题——第五章投资
4.甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税率为17％，产品销售价格中均不含增值税额。
甲公司1998年1月1日对乙企业长期股权投资账面价值为4 500 000元（均为投资成本），持有乙企业有表决权资本的80％。该长期股权投资系1997年12月31日购入。1997年12月31日乙企业的所有者权益总额为5 625 000元，其中，实收资本为4 000 000元，未分配利润为1 625 000元。
（1）甲公司1998年发生如下经济业务：
①甲公司为了对丙企业的经营决策施加长期影响，3月31日以银行存款购买丙企业的股票，实际支付的价款为1 400 000元（其中，已宣告而尚未领取的现金股利为150 000元），另支付税金、手续费等相关费用3 600元。甲公司从而持有丙企业有表决权资本的25％，并对丙企业有重大影响。1998年3月31日丙企业所有者权益总额为4 500 000元，其中，实收资本为4 000 000元，未分配利润为500 000元。
②5月20日，收到丙企业分派的上述现金股利150 000元，款项已存入银行。
③7月1日，乙企业宣告分派1997年度的现金股利400 000元。
④8月1日，甲公司与丁企业签订承包合同（甲公司与丁企业之间无其他关系），承包合同规定，甲公司承包丁企业的子公司S企业，承包期3年；在承包期限内甲公司全面负责S企业的财务和经营政策，每年按S企业实现净利润的20％收取承包利润。
⑤10月2日，甲公司销售给乙企业一批产品，销售价格为200 000元，销售成本为140 000元；同时，销售给丙企业一批产品，销售价格为350 000元，销售成本为245 000元。上述销售产品均已发出，开出增值税发票，符合收入确认条件，但货款尚未收到。
⑥1998年度乙企业实现净利润800 000元，甲公司按持股比例计算应享有的投资收益。
⑦1998年度丙企业实现净利润600 000元，甲公司按加权平均持股比例计算应享有的投资收益。
⑧甲公司对长期股权投资差额，自投资日内起10年内平均摊销。
⑨甲公司按期末应收账款余额的5％计提环账准备，本年度计提的坏账准备为50 000 元。
⑩结转已销产品的销售成本
（2）其他有关资料如下：
①甲公司销售产品的销售毛利率1997年和1998年均为30％。乙企业1997年度从甲公司购入的存货70 000元，在1998年度仍未对外销售；1998年度从甲公司购入的产品已对外销售50％，另50％形成期末存货。
②甲公司1998年度应收乙企业账款提取的坏账准备为11 700元（1997年12月31日应收乙企业账款为0）。
③1998年度乙企业按其实现净利润的10％提取法定盈余公积，其余未作分配。
要求：（1）编制甲公司1998年上述经济业务相关的会计分录（各损益类科目结转本年利润有关的会计分录除外。除“应交税金”和“长期股权投资”科目外，其余科目可不写明细科目）。
（2）…… |