一、单项选择题：
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2001年注册会计考试税法试题 |
中财网注会辅导班模拟题 |
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1、 税收管理体制的核心内容是（）。
A．税权的划分
B．事权的划分
C．财权的划分阶段
D．收入的划分 |
强化班同步习题判断6. 我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有税收立法权。（ ）
基础班同步习题判断10、我国税法中，附则主要包括内容是规定此项税法的解释权。（ ）
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2、按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C．.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 |
基础班同步单选5、下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是( )。
A．年应税销售额为200万元的生产企业
B．年应税销售额为100万元的零售企业
C．年应税销售额为200万元的非企业性单位
D．年应税销售额为100万元的批发企业
（模二多选）2．下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（）。
A．一般纳税人销售他人赠送的新设备
B．个体经营者销售自己使用过的摩托车。
C．小规模商业企业销售货物
D．一般纳税人销售已使用过的固定资产（售价高于原值）
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3、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77．22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A．5．13万
B．.6万元.
C． 6．60万元
D．7．72万元 |
（模四）2．某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆，每辆市场售价4.68万元（含增值税）。按规定该摩托车制造厂应纳消费税是（）。（税率10％）
A．5万元 B．4万元
C．10万元 D．12万元
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4、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。
A．将不动产交付对方使用的当天
B．不动产所有权转移的当天
C． 签订不动产赠与文书的当天
D．承受不动产人交纳契税的当天 |
慢班同步练习多选5、下列营业行为，纳税义务发生时间为（ ）。
A．从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算单位当天。
B．提供保险服务，为收到保险费的当天。
C．转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，为收到预收款的当天。
D．从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天。 |
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5、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A．投资风险准备基金
B．残疾人就业保障基金
C．短期投资跌价准备金
D．长期投资减速值准备金
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模四多选6．计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项不准予从收入总额扣除的有（）。
A．纳税人购置固定资产支出
B．企业当期发生的公益、救济性捐赠不足所得额的3%
C．无形资产受让、开发支出
D．上财产保险交纳的保险费
模二单选5．下列支出中允许在所得税前扣除的有（）。
A．纳税人转让各类固定资产发生的费用。
B．对有意联营的单位的赞助支出
C．担保人承担的被担保人的贷款本息
D．纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出 |
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6、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取收入总额150万元，发生直接成本120万、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。
A．7.92万
B．9.90万
C．10.56 万
D．13.20万 |
模三单选5．某企业进行清算时的全部资产为500万元，清算费用为20万元，负债为200万元，未分配利润为30万元，资本公积金为40万元，注册资本金为150万元。则该企业的清算所得为（）。
A．90 B．60 C．40 D．70
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7、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含税金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的用金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。该外商投资企业的应纳税所得额为（）。
A．10万元
B．30万元
C．50万
D．66万元 |
2001年教材的变化内容。 |
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8、中国公民王某的月工资为600元，年末一次性取得资金4200万元，王某个年应缴个人所得税为（B）
A．90元
B．475元
C．505元
D．840元 |
慢班同步练习单选3．职工王某1998年12月份取得工资收入1000元，一次性领取年终奖金3000元。王某应纳的个人所得税为（ ）。
A.10元
B.215元
C.335元
D.355元 |
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9、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（B）。
A．矿产品原产地的税额标准
B．本单位应税产品的税额标准
C．矿产品购买地的税额标准
D．税务机关核定的 税额标准 |
基础班同步练习1．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。
A．开采地 B．收购地
C．生产所在地 D．销售地
7．资源税的扣缴义务人，是指下列单位中的（ ）。
A.油田
B.联合企业
C.独立矿山
D.其他收购未税矿产品的单位 |
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10、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
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模三多选10．下列不动产不应交房产税的有（）。
A．事业单位对外营业的招待所
B．城市公园内的售票厅
C．用于抵顶债务的办公楼
D．已销售的居民住宅
模五多选9．房屋产权所有人是指拥有房产的单位和个人，下列项目属于归其所有的房产权利的有（）。
A．使用 B．收益
C．赠送 D．出卖
慢班单选7．下列各项说法中，不符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 |
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11、某小型运输公司拥有并且使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；（2）5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，栽货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（）。
A．3900元
B．4020元
C．4140元
D．4260元 |
强化班同步练习4.某企业有一客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为3吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税金为200元/辆，载货汽车的年税金50元/吨。该企业年应纳车船使用税为（）。
A.80元 B.260元 C.250元 D.180元
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12按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除 |
模四多选11．纳税人转让房地产有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．因逃税被税务机关多次处罚
B．隐瞒、虚报房地产成交价格
C．房地产成交价格在8000万元以上
D．提供扣除项目金额不实 |
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13、符合契税减免规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（）。
A．5日内
B．7日内
C．10日内
D．30日内 |
慢班同步判断10．对于符合减免税规定的纳税人，要在签订转移产权合同后的7日内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续。（ ）
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14、下列各项中，符合关税有关对特殊进出口货物完税价格规定的有（）。
A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B．准予进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 |
慢班单选8．国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以（）作为完税价格。但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格。
A.留购价格
B.原到岸价格
C.留购时同类货物到岸价格
D.留购时同类货物离岸价格
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15、《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴人应当（）。
A．及时报告税务机关处理
B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C．立即停止支付应付纳税人的有关款项
D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 |
| 二、多项选择题
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1、税收立法程序通常包括的阶段有（）。
A．提议阶段
B．审议阶段
C．通过和公布阶段
D．试得阶段 |
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2、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。
A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 |
模五多选2．增值税专用发票开具的时限是（）。
A．采用交款提货结算方式的，收到货款当天
B．将货物分配给股东，为收款的当天
C．采用赊销方式的，为提货的当天
D．预收货款的，为货物发出的当天
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3、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应为纳税人核算地或所在地申报缴纳
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模二单选2．纳税人到外县销售或委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向（）税务机关申报缴纳消费税。
A．受托方所在地
B．代理人所在地
C．纳税人核算地或所在地
D．涉及的任意地点
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4、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。
A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B．境外单位在境内发生应税行为而境地内未设机构的，其代理人或购买者
C．个人转让专利权的受让人
D．分保险业务的初保人 |
模一单选9．下列属于营业税扣缴义务人的是（）。
A．委托金融机构发放贷款的单位
B．由他人售票举行个人演唱会的个人
C．境外个人在境内发生应税行为（在境内未设机构）的个人
D．建筑安装业务的总承包人 |
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5、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有（）
A．逾期2年以上的仍未收回的应收账款
B．逾期3年以上的仍未收回的应收账款
C．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款
D．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款 |
模五多选5．下列各项中的应收账款，符合作为坏账处理的条件的有（）。
A．债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确定不足清偿的应收账款。
B．逾期5年以上仍未收回的应收账款
C．经国家税务总局批准核销的应收账款
D．债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。 |
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6、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。
A．境外所得已纳税款的扣除规定
B．高新技术企业的税收优惠
C．借款利息费用在税前的列支标准
D．工资费用在税前的列支标准 |
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7、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（）。
A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产参与企业分配而获得的股息 |
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8、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。
A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D．海关对进口产品代征的增值税、消费品，不征收城市维护建设税 |
模四多选10．海关对进口产品代征的下列税种中，不征收城市维护建设税的有（）。
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税
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9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有产产用于生产经营，从生产经营之月
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 |
强化班同步练习多选3．房产税的纳税义务发生时间为（）。
A．自建新房用于生产经营，从建成次月起缴纳房产税
B．原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
C．委托施工单位建房，从办理验收手续次月起缴纳房产税
D．新建房屋办理竣工手续前出租出借，从出租出借次月起缴纳房产税 |
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10、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地指的是（）。
A．机构所在地
B．领取车船牌照所在地
C．经营所在地
D．税务登记所在地 |
慢班同步练习单选2．车船使用税的纳税地点是（ ）。
A．领取牌照所在地
B．纳税人所在地
C．运输到达目的地
D．运输启程所在地
强化班同步练习单选2．按规定，企业上了外省市车船牌照的车船，应在（）缴纳车船使用税。
A．车船购买地 B．企业经营地 C．牌照领取地 D．车船使用地 |
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11、根据有关规定，可不征或免征土地增值税的有（）。
A．以房地产进投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的 |
模五多选10．下列行为中，不纳土地增值税的有（）。
A．将房产通过民政部门捐赠给某学校
B．将房产出租取得收入的行为
C．以房地产抵债的行为
D．直系亲属继承房产的行为 |
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12、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（）。
A．以土地权属作价投资
B．以土地权属抵债
C．以获奖方式承受土地权属
D．以预购方式承受土地权属 |
模三多选9．下列属于契税征税范围的有（）。
A．以房地产作价投资、入股
B．以房地产抵债
C．以房地产同其它单位房地产等价交换
D．以预购方式承受房地产
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13、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）。
A．因海关误征，多缴纳税款的
B．海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺的
C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D．已征收出口关税的货物，因故退货的 |
强化班同步多选3．在（ ）情况下，可以要求关税退还。
A．因海关误征，多纳税款的；
B．海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的；
C．已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关经海关查险属实的。
D．纳税人确定有经济困难不能缴纳的。
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14、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ABCD）494第十七章
A．检查纳税人的账簿、记账凭证报表和有关资料
B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣找缴、代收代缴税款有关的问题和情况 |
模三多选14．在《征管法》中检查权包括（）。
A．询问权 B．在交通要道和邮政企业查证权
C．责成提供资料权 D．场地检查权
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15、税务行政复议的受案范围包括（）。
A．税务机关作出的征税行为
B．税务机关作出的税务行政处罚行为
C．税务机关不予依法办理或答复的行为
D．税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为
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模三多选15．下列各项目中，属于税务行政复议受案范围的有（）。
A．税务机关作出的加收滞纳金行为
B．税务机关作出的税收强制执行措施
C．税务机关作出的行政处罚行为
D．税务机关制定规范性文件的行为 |
三、判断题：
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1、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（） |
强化班同步练习多选1．将购进货物用于（），为不得抵扣进项税的项目，应作进项税额转出处理。
A．免税项目 B．集体福利
C．个人消费 D．非应税项目 |
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2、出口企业办理增值税出口退时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。（） |
慢班同步练习判断4、出口货物办理退（免）税后，如发生退关、国外退货或转为内销，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补交已退（免）的税款，企业属市级的，补交税全部入市金库；企业属省级的，补交税全部入省金库；企业属中央级的，补交税全部入中央金库。（ ） |
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3、外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。（） |
慢班同步练习多选8、下列企业出口应税消费品适用出口免税并退税政策的有（ ）。
A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的
B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品
D．外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品的 |
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4、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税只经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方货物的实际成本后余额为营业额。（） |
慢班同步练习判断2、凡从事融资租赁业务的纳税人，均按租赁费减去设备价款后的余额为营业额，计征营业税。（ ） |
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5、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金、应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（） |
强化班同步练习单选5．纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）。
A．增值税 B．消费税
C．房产税 D．关税 |
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6、企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。（） |
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7、 被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。（） |
强化班同步多选4．外商投资企业和外国企业所得税法中规定，减按15％税率征收所得税的有（）。
A．国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业
B．经济特区开办的非生产性外商投资企业
C．经济特区开办的生产性外商投资企业
D．上海浦东新区开办的外商投资企业 |
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8、 外商投资的股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对积压项资产进重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益。（） |
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9、 罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全额工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。 |
强化班多选题1．纳税人取得的下列（）所得应在中国缴纳个人所得税。
A．某外籍人员在中国境内的外国企业工作期间由该企业支付的工资薪金（其境内居住时间不超过税收协定的183天）
B．某中国公民（境内有住所）在国外取得的储蓄存款利息
C．外籍个人从外商投资企业取得的股息
D．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得（作家本人从未来过中国） |
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10、 企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金、不计入个人当期的工资、薪金收入、免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。 |
强化班同步练习多选3．下列工资薪金应计入应纳税所得额的有（）。
A．交通洗理费补贴
B．年终加薪
C．交纳住房公积金的工资
D．政府特殊津贴 |
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11、 对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。（） |
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12、 由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算（） |
慢班同步练习单选4．由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（ ）适用税率。
A．受托方所在地
B．纳税义务人所在地
C．委托方所在地
D．经营地 |
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13、 纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税； 免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（） |
强化班同步练习判断1．设在农村的乡镇企业，虽不属工矿区，也应缴纳土地使用税。（）
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14、 对个人按市场价格出租居民住房，可暂按其租金收入征税4%的房产税（） |
强化班单选1．按规定对房产租金收入要计算房产税，其适用的税率是（）。
A．l．2％ B．12％
C．10％ D．20% |
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15、 对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。（）。 |
强化班同步练习多选3．车船使用税的纳税义务人可以是（）。
A．境内拥有车船的单位和个人
B．境内拥有并使用车船的“三资”企业和外国企业及外籍个人
C．境内拥有并使用车船的内资单位和中国公民
D．车船有租赁关系、且租赁双方未商定纳税人的，使用人为纳税人 |
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16、 企业发生分立、合并和联营等更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿，已贴印花税票继续有效。（） |
慢班同步练习多选8．中外合资经营企业作为印花税的纳税人，如遇以下情况可以不缴纳印花税的包括( )。
A. 1997年到期续签的加工承揽合同
B. 1991年企业设立时领取的工商营业执照
C.1996年企业领取的商标注册证
D.1997年新启用的记载资金的营业账薄，其所载金额与上年相同。
慢班同步练习判断题5．外商投资企业和外国企业在1993年12月31日以前签订的应税合同，1994年1月1日以后修改合同增加金额的，可免征印花税。（ ） |
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17、 土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（） |
强化班单选3．下列的单位和个人属于土地增值税纳税人的有（）。
A．出租闲置房屋的事业单位
B．出售花园小区的某房地产公司
C．因城市规划需要而外迁的制药厂
D．从直系亲属处继承房地产的个人 |
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18、 境地内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业（） |
慢班判断6．契税的纳税人是境内外转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。（ ） |
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19、 犯非法出售增值税专用发票罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。（）。 |
慢班单选8．伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大、情节特别严重、严重破坏经济秩序的，处（），并处没收财产。
A．3年以下有期徒刑或者拘役；
B．3年以上10年以下有期徒刑
C．10年以上有期徒刑或者无期徒刑
D．无期徒刑或者死刑 |
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20、 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（） |
2．当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（）（1999年考题）
慢班同步多选题4、对税务机关的（）可以提起行政诉讼。A．征税行为
B．税务机关采取的税收保全措施
C．税务机关的复议行为
D．税务机关做出的行政处罚行为 | 四、计算题
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1、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）
要求：
（1） 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
（2） 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 |
模拟四1．某进出口公司2000年10月进口15箱化妆品，每箱化妆品的到岸价格为5万元人民币。该公司当月销售了其中的10箱，每箱的价格（含增值税价格）为5.8万元人民币。已知化妆品的关税税率为120％，根据上述条件计算该公司当月应纳的关税、消费税、增值税。
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2、 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入：
（1） 依照社团章程的规定，收取团体会员会费40，000元，个人会员费10，000元。
（2） 代售大型演唱会门票21，000元，其中包括代售手续费1，000元。
（3） 代销中国福利彩票50，000元，到得代销手续费500元。
（4） 协会开设的照相馆营业收入28，000元，其中包括像册、镜框等销售收入2，000元。
（5） 委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60，000元。
（6） 举办一期培训班，收取培训费120，000元，资料费8，000元。
要求：
（1） 计算上述业务应缴纳的营业税。
（2） 计算该协会应代扣代缴的营业税。
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模拟三4．某宾馆2000年某月份经营情况如下：
（1）取得客房收入150万元； （2）餐饮部取得饮食服务收入15万元；
（3）歌厅取得门票收入20万元，饮料收入5万元；
（4）商场取得商品销售收入80万元。
计算本月应纳营业税。（注当地娱乐业税率为10%）
模拟二4．某市体育馆8月份举办了两场歌星演唱会，共取得门票收入25万元，举办了一次足球邀请赛，取得门票收入16万元，在三楼小厅播放电影7场，售票收入8.4万元，另外体育馆还在6月份新开了一家夜间营业的歌舞厅，8月份取得独立核算的收入95万元，该市娱乐业适用10%的营业税税率。
要求：请计算该体育馆8月份应纳营业税额。
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3、 某企业2000年度共计拥有土地65，000平方米，其中子弟学校占地3，000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金1．5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。（城镇土地使用税4元/平方米：房产税计算余值的扣除比例20%）
要求：
（1） 计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
（2） 计算该企业2000年应缴纳的房产税。
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模二2．A企业（非房地产开发企业），于6月5日签定厂房转让合同将本厂厂房转让给B企业，厂房账面净值为500万元，转让价为1800万元。支付评估费0.5万元。请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为1600万元，成新度析扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费10万元。请根据上述资料回答，针对这一房产转让行为，A企业和B企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税（契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率为0.5‰）中应缴纳哪些税，应缴纳税额为多少？
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4、 某企业2000年度有关资料如下：
（1） 实收资本比1999年增加100万元。
（2） 与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%
（3） 与甲公司签订经货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。
（4） 与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。
（5） 与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2001-2005年实现利润的30%支付。
（6） 与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
要求：
逐项计算该企业2000年应缴纳的印花税。
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模四2.某家具厂2001年3月接受A企业的委托，为其加工办公桌椅和文件柜，双方在签订的加工承揽合同中约定，加工办公桌和文件柜所需的木材由A企业负责提供总值20万元；其他原材料由家具厂提供，总值9万元（不含增值税）；另外家具厂还提供了4万元的辅助材料；A企业应支付加工费10万元。当期家具厂还实现家具的销售收入100万元（不含增值税价格），当期允许抵扣的进项税额为25万元。已知上述加工合同在3月末完成并进行了结算，请计算家具厂当期应纳的增值税和印花税。
| 五、综合分析题：
1、 某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务；
（1） 从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120,000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
（2） 购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货费用22500元，取得普通发票。本月将验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
（3） 购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含各销售额171，000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
（4） 销售使用过的摩托车4辆，取含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收12870元
（药酒的消费税税率为10%）
要求：
（1） 计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。
（2） 计算业务（1）中应缴纳的增值税。
（3） 计算业务（2）中应缴纳的增值税。
（4） 计算业务（3）中应缴纳的增值税。
（5） 计算业务（4）中应缴纳的增值税。
中财网冲刺题
1．某工业企业为一般纳税人，2000年5月份有关经济业务如下：
（1）销售情况如下：
①销售给一般纳税人货物，收取货款100万元（不含税）；
②销售给小规模纳税人，价税混合收取5万元；
③将本厂生产的新产品用于厂房建设，其成本价为4.5万元，按同类产品的对外售价应折合为8万元（不含税）。
④给外单位加工协作共取得加工费收入6（不含税）万元。
（2）本月外购货物情况如下：
①购自来水5000元，取得专用发票，发票注明税款为650元；
②外购燃料、动力等共支付货款10000元，取得增值税专用发票，发票注明税款为1700元；
③从一般纳税人处外购原材料200吨，每吨价格1500（不含税）元，并取得专用发票，其中有20吨尚未验收入库；
④从小规模纳税人处购进原材料10吨，每吨价格1250元，取得普通发票；
⑤本月从一般纳税人处购进的原材料中基建部门领用5吨；
⑥本月从一般纳税人处购进的原材料由于仓库人员管理不善，原材料丢失20吨；
⑦本月外购原材料共支付运费10000元，取得运输部门的普通发票。
计算本月应纳增值税额。
2、 某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：
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项目 |
行次 |
金额（元） |
|
一、主营业务收入 |
1 |
25,000,000 |
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减：主营业务成本 |
2 |
19,000,000 |
|
主营业务税金及附加 |
3 |
935,000 |
|
二、主营业务利润 |
4 |
5,065,000 |
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加：其他业务利润 |
5 |
0 |
|
减：营业费用 |
6 |
1,550,000 |
|
其中：广告费用 |
7 |
600,000 |
|
经营性租赁费用 |
8 |
50,000 |
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销售费用 |
9 |
900,000 |
|
管理费用 |
10 |
2,681,000 |
|
其中：业务招待费 |
11 |
145,000 |
|
坏账准备金 |
12 |
12,000 |
|
短期投资跌价准备金 |
13 |
24,000 |
|
上交总机构的管理费 |
14 |
550,000 |
|
其他管理费用 |
15 |
1,950,000 |
|
财务费用 |
16 |
580,000 |
|
三、营业费用 |
17 |
254,000 |
|
加：投资收益 |
18 |
180,000 |
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其中：国库券利息收入 |
19 |
120,000 |
|
股利（甲股分公司） |
20 |
-195,000 |
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股利（乙股分公司） |
21 |
255,000 |
|
补贴收入 |
22 |
0 |
|
营业外收入 |
23 |
15,000 |
|
减：营业外支出 |
24 |
200,000 |
|
其中：财产损失 |
25 |
140,000 |
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通过非营利团体向红十字事业捐赠 |
26 |
60,000 |
|
四、利润总额 |
27 |
249,000 |
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减：所得税 |
28 |
82,170 |
|
五、净利润 |
29 |
166,830 |
|
补充资料：
（1） 2000年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费50,000元。
（2） 2000年应收账款、应票据账户末余额分别为⑥,200,000元、400,000元。
（3） 甲、乙股分公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲、乙股分公司的投资均采用权益法核算。
| 要求：
（1） 根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明书依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。
（2） 计算该企业2000年度应补或退的企业所得税。
中财网模拟题 二1．2001年初某企业向税务机关报送2000年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为800万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元，应纳税所得额为是-15万元。税务机关通知该企业委托税务代理事务所进行所得税审查，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务代理所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
（l）企业全年发生的业务招待费10万元，列入管理费用；
（2）财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限8个月，银行利息率为14％；
（3）企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；
（4）企业营业外支出中，对外赞助支出共40万元，其中广告性质的赞助15万元；
（5）企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费6万元；
（6）制造费用中1995年12月融资租入机器一台，支付金额5万元，其中含1万元的手续费；
（7）企业职工总数100人，2000年度实发工资总额的110万元，该企业按有关规定计税工资标准为每人每月800元；
（8）企业按实发工资计提三项费用共计19．25万元列支；
（9）企业在填报申报表时，将3万元的国库券利息记入收入总额。
要求：请依据企业所得税暂行条例的规定，对税务人代理事务所审查的问题进行分析，确定该企业2000年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。
3、 设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润2000万元在西部地区投资开办的经营期为8年的生产性企业（简称乙企业），并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核，乙企业不符合先进企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。
2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：
（1） 11月份隐瞒产品销售收入30万，被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。
（2） 转让记账式国库券收益20万，与国债利息收入一并已在税前扣除。
（3） 技术开发费40万元（比上年增长12%），已按实际发生数在税前扣除。
（4） 6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为10年，残值为10%。企业已将购买设备支出金额在税前一次性扣除。
（5） 从境外分支机构取得税后利润150万元（从境外已纳税款80万元），未计入应纳税所得额。
（6） 2000年购买国产设备投资200万元。
（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业1999年缴纳企业所得税557.90万元）
要求：
（1） 计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
（2） 计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。
中财网冲刺题
3．位于经济特区的某中外合资生产企业1992年设立，经营期15年，中外双方股权比为6：4。该企业主要生产出口产品，各年经营情况如下（单位：万元）：
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1992 |
1993 |
1994 |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
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-40 |
-10 |
30 |
50 |
60 |
20 |
-15 |
-70 | 2000年实现产品销售收入5 000万元（其中出口产品销售收入3 800万元），营业外收入120万元，应纳增值税110万元。当年支出项目有：产品销售成本4 000万元；产品销售费用240万元；管理费用500万元，其中交际应酬费50万元，技术开发费68万元，补提上年少提折旧10万元；财务费用40万元，其中含当年向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，共支付的利息为32万元（向银行支付的利息12万元）；营业外支出80万元，其中税收滞纳金2万元，意外事故净损失18万元。该合资企业的外方投资者将分得2000年税后利润的70％用于增加该产品出口企业注册资本，追加资本的经营期为6年。
企业自行计算应纳税额和外商再投资应退税额如下：
（1）2000年应纳税所得额=5 000+120-4 000-240-500-40-80-15-70=175（万元）
（2）2000年应纳企业所得税=175×15％÷2=13．125（万元）
（3）外方分得利润=（175-13．125）×40％=64．75（万元）
（4）外方再投资退税额=64.75×70％÷（1-15％÷2）×15％÷2×100％=3．675（万元）
请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该企业应纳所得税及再投资应退税款是否正确，如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额、应纳所得税额、再投资退税额 。(已知该企业：1999年技术开发费40万元)
4、中国公民张某2000年共取得八项收入（见附表“收入情况”栏目）。年底，张某要求其财务顾问逐项计算应纳个人所得税税额，该财务顾问即予理并将计算结果告知（见附表“财务顾问计算的在我国缴纳的税额”栏目）
要求：根据个人所得税法及有关规定，逐项判断该财务顾问计算的应纳税额是否正确，简要说明依据，并正确计算应在我国缴纳的个人所得税税额。
附表：
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收入情况 |
财务顾问计算的在我国缴纳的税额 |
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（1）1-5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20,000元。 |
（20,000-800）×20%×5=19,200元
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（2）在A国出版图书取得稿酬250,000元，在B国参加演出取得收入10,000元，已分别按收入来源国税法缴纳个个所得税30,000元和1500元 |
0 |
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（3）取中彩收入50,000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30,000元
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(50,000-30,000)*20%=4,000元 |
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（4）取得国债利息收入3,000元 3000*20%=600元
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（5）取得保险赔款25,000元 0
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（6）取得1999年12月存入银行的一年期定期存款利息6,000元 6000*(1-20%)*20%=960元
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0 |
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（7）转让居住4年的私有住房，取得收入300,000元，该房的购入原值150,000元，发生合理费用为21,000元
（8）1月1月投资兴办个人独资企业，当年取收入110,000元，营业成本51,000元，管理费用等允许扣除的费用30,000元 |
{[110,000-51,000-30,000]/12-800}*10%-25}*12=1,640元
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4．专业作家吴先生2000年取得以下收入：
（l）4月份为某大学举办文学讲座2次，每次酬金5000元。
（2）5月发表小说，取得稿酬20000元。
（3）7月取得小说加印的稿酬7000元，同时与电视台签约，由电视台将小说改编成电视剧，吴先生得到小说使用权转让收入15000元
（4）8月有到期的金融债券利息8000元，参加某单位集资获得的利息2000元。
（5）10月出访东南亚并在当地讲学，取得国外主办单位支付的酬金共计5 000美元（汇率1：8．3），已在国外扣缴了个人所得税600美元。
请计算吴先生2000年各项收入应向我国税务机关缴纳的个人所得税。
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